翌月繰越金の算出基準は、現金（外貨も含む）に、当座預金、普通預金、納税準備預金、別段預金、通知預金、その他郵便貯金などの流動性預金を加えたものとなります。
問題なのは、固定預金に含まれている定期預金の中で、満期日が予想期間内に到来するものの取り扱いは、企業によっては流動性預金に含めることがあります。

固定預金とは、預け入れ期間が１年以上の定期預金や積金や投資信託などを対象にします。従来は勘定科目を基準に固定預金の定義をしていましたが、最近では、預け入れの拘束期間が１ヶ月ものあり、流動性預金との区分を、勘定科目と拘束期間か満期までの期間を対象に、企業別基準で算出することになります。

売掛金残高とは、販売先との商取引によって発生した売掛金の残高をいいます。

受取手形残高とは、売掛回収、または、その他の取引によって入手した、約束手形と為替手形の残高をいいます。具体的には、企業の手元にある手形や、る銀行に代金取立を依頼してある手形、または、借入金の担保に差し入れている手形、および、割引手形の残高を加えたものです。しかし、手形に裏書し支払に充当したもの、俗に、回し手形と呼ばれる手形は含みません。
（ここでは、受取手形＝手持手形＋割引手形のことをいいます）

手持手形残高の算出基準は、上記から、企業の手元にある手形と、銀行に代金取立を依頼してある手形と、借入金の担保に差し入れている手形を、加えたものとなります。

買掛金残高とは、仕入先との商取引によって発生した買掛金の残高をいいます。

ここで云う未払金残高とは、外注先との取引によって発生した未払加工賃の残高を指します。一般的には、経費に対する未払金もありますが、しかし、このシステムでは、未払金には含めず、次の処理『０２．科目別予想額の入力』の中の「諸経費」に含めて計上し処理します。但し、外注処理のない企業では未払経費残高を計上して処理ができきます。

支払手形残高とは、買掛金や未払金の支払の為に発行した手形と、その他の取引によって発行した約束手形や為替手形の残高をいいます。具体的には、資産の購入に伴って発行した手形や、不本意ながら資金繰りに関係する融通手形などの発行も含めます。

割引手形残高とは、受取手形を期日より前に資金化するため、金融機関などに持ち込み割引を依頼します。そこで割引をした手形の残高をいいます。

短期借入金残高とは、企業が金融機関などから借入れた、１年以内に返済期日のくる借入金残高のことを云います。

長期借入金残高とは、企業が金融機関などから借入れ、最終返済期日が１年以上である借入金残高のことを云います。