これは、毎回次の利息を単純に平均化して
考えられたもので、 利息合計額を回数の
総和数（10回であれば 55）で割ったものを
１つの "ます目" として、当初回数分
積み上げたます目を 支払を１回する毎に"ます目"
（平均的利息）が１つ減っていく 考えなのです。

元本残（図−１の黄色部分）が均等に１／１０づつ
減っていくとすれば、 利息は元本残に対応したもの
として、同じように１／１０づつ減って いく形となります。
図−１の利息部分（青色部分）を抜き出したものを
図−２として

次の具体例で説明します。

つまり、図のように平均的利息を１つのます目と
考えた場合、 １０回払いであれば、
１回支払う毎に１個づつます目が減っていき、
１０回目支払後に利息もゼロになるというものです。
この場合（１０回払）、そのます目の総数は
　１＋２＋３････＋１０＝５５個 であり、
５回まで支払った 直後の未経過利息（赤色）は
１５個分ということに なります。
つまり、この時点で早期一括清算するとすれば、
利息合計 ５５の内１５を戻すということになります。
これは、言い換えると、
利息合計を５５等分した内の １５分を戻す、
つまり

　戻し利息＝利息合計額×１５／５５　　････（Ａ）
　 となります。

これを、数式にあてはめてみた場合、等差数列の公式を
含む形となります。

等差数列の公式

前述の　１＋２＋３････＋１０＝５５　は増分１づつの
等差数列であり、 回数分のます目の個数（＝総和数）
は等差数列の公式で求められます。

　　１＋　２＋　３＋　４＋　５＋　６＋　７＋　８＋　９＋１０
　　＋　　＋　　＋　　＋　　＋　　＋　　＋　　＋　　＋　 ＋
　１０＋　９＋　８＋　７＋　６＋　５＋　４＋　３＋　２＋ １
　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　　↓　
　 １１＋１１＋１１＋１１＋１１＋１１＋１１＋１１＋１１＋１１＝１１０
（１０＋１）＝（９＋２）＝（８＋３）･･･････　となり、
その合計は、和が等しい（この場合１１）群が、１０項で１１×１０＝１１０
そして、２回加算している形なので、１１０／２＝５５　となります。

つまり、１１×１０／２＝（初項＋最後項）×項数／２
回数×（回数＋１）／２＝５５ ･･････総和数　となります。

ここで、早期一括清算による戻し利息を考えた場合、前述の（Ａ）の式に
あてはめると、

　　となります。
クレジット会社等での利息戻し計算は、この７８分法が多く使われていますが
この計算はあくまで金利だけの計算であり、金利の他にいろいろの経費
（例えば、調査費や事務手数料あるいは請求の費用等）がかかっている為
その一部の負担を戻し利息から差し引きする場合があります。